企业所得税汇算清缴注意事项

税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。?销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。?（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的

据内容一概不详。公示催告程序是为丧失票据的票据权利人能依法继续行使票据权利而设立的。法院因此做出判决不会对其他人的合法权利有所妨碍。若对遗失的空白支票由法院通过该程序宣告无效，势必对善意取得该支票的持票人（如销货方）以及其他票据关系人（如开户企业）产生不利用影响，引起票据关系紊乱，这与民法中设立公示催告程序的立足点是背道而驰的。（3）从《企业结算办法》可知，如带出盖有单位印章的空白支票遗失，纯属违章

产清册中所确定的价值。包括固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额。厂房、建筑物等固定资产的整体购置，其固定资产的原值就是固定资产的购买价，包括购置固定资产时所支付的一些必须支出的费用以及厂房、建筑物的局部改造所实际发生的成本支出。在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，其固定资产的原值就是原固定资产的实际价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建时的实际成本支出。机器、设备等类型的固定资产购置，其固定资产的原价

,小微企业相对不重视会计核算,会计处理有一定的随意性,认为只要不少交税,我想怎么做就怎么做,以上案例,也是提醒小微企业合规核算,避免不必要的税务风险.以上就是小编针对【小微企业的资产总额如何算】企业增加资本的途径?一是将资本公积转为实收资本或者股本.会计上应借记"资本公积--资本溢价"或"资本公积-股本溢价"科目,贷记"实收资本"或"股本"科目.二是将盈余公积转为实收资本.会计上应

川归海,需要中途转个弯,这个中转站就是，其他综合收益，科目,主要包括下面几种情况:1.可供出售金融资产的公允价值变动、减值及处置导致的其他综合收益的增加或减少.还包括将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时,重分类日公允价值与账面余额的差额部分.2.长期股权投资指,按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他综合收益的增加或减少.分两种情况:(1)对合营联营企业投资,采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,导致的其他综合收益的增加,不是资本交易,是持有利得.因此,不论是在投

动无直接关系的各项收入和各项支出.包括了营业外收入和营业外支出.发生营业外收入时:借:银行存款等贷:营业外收入发生营业外支出时:借:营业外支出贷:银行存款等期末待认证进项税额如何调整？待认证进项税额不进行结转.待认证进项税不可能是负数,这个是需要查一下明细账.待认证进项税应放在什么科目,资产负债表中应该怎么填列?一、有3种情况,具体如下:1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里，应交税费，贷方的红字填写.2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里，应交税费，贷方填写.3、如果抵扣进项税

项目为20%.房地产开发项目:保障性住房和普通商品住房项目维持20%,其他项目25%.产能过剩行业项目:钢铁、电解铝项目维持40%,水泥项目维持35%,煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、多晶硅项目30%.其他工业项目:玉米深加工项目为20%,化肥(钾肥除外)项目25%.电力等其他项目维持20%.2、银团贷款《银团贷款业务指引》(银监发[2011]85号文)明确要求:家银行担任牵头行时,其承贷份额原则上不得少于银团融资总金额的20%;分销给其他银团成员的份额原则上不得低于50%.3、汽车贷款《汽车贷款管理办法》(银行 银行业监督管理委员会令〔2017〕第2号);《

将手中D公司股票的一半在二级市场上套现，取得了3亿元的转让价款。该笔长期投资D公司股票出售时的账面价值为2.4亿元，企业按照3-2.4×50%=1.8（亿元）计算了该笔长期投资转让所得，并在年度企业所得税申报时按1.8亿元并入了应纳税所得额。股权投资账面价值会计处理时可以调整近日，税务机关开展税务检查时发现，该笔长期投资的最初成本是1.8亿元，上市公司D公司2010年盈利情况较好，应该分给投资公司6000万元的利润，

按照税法规定在企业所得税前扣除;(2)非本单位员工的发票与公司的业务若不相关，与公司取得收入经营无关的费用不论如何入账，应该全部做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。从农民手里租用土地要开发票吗?租地只需要签订土地流转合同即可，没有硬性规定必须要开发票。航天信息服务费抵扣进项发票税如何计算?服务费是地税发票，没有进项一说，但根据国税规定，从2011年12月1日起，税控服务费可以全额抵扣，在申报时填在申报表23栏。全资子公司向母公司资产划转会计如何处理?(1)满足条件下的特殊性税务处理40号公告规定，100%直接控制的母子公

前期留存收益投资企业投资后，被投资企业因各种原因，如会计政策变更、会计差错等，按照会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的规定而调整前期留存收益，从而引起所有者权益变动，投资企业也应该按相关期间的持股比例计算调整留存收益。需要说明的是涉及被投资企业调整前的资本公积时，投资企业应视具体情况按上述原则分别处理。如果被投资企业的上述变更或差错产生于投资前，并将累计影响数调整投资前的留存收益，投资企业应相应调整股权投资差额科目，如果被投资企业仅就所有者权益各项目做调整并不影响所有者权益总额变化，则投资

他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 法人差旅费是为出差需要，与企业有关可以报销，不然无法进行报销。以上就是小编针对【法人是否可以报销差旅费】固定资产闲置过多的原因?设备的更新换代,随着生产技术的不断进步,为了保持产品的先进性和科技含量,公司会根据公司内部下达的指标,适当购进生产新设备,于此同时,原有的资产设备就闲置下来了.公司产业的结构调整,公司本着优化产品结构,科技创新,可持续发展的原则,对技术生产水平低

、财务费用变化时 , 项目资本预算所发生的变化。 在选择项目方案时 , 还要进行有关评价 , 包括 : （1）综合评价 , 主要包括市尝财务、股息、扩建、产品更新、抗风险能力等等。 （2）环保评价 , 即生产工艺对当地环境的长短期影响及环保达标情况。 （3）社会评价 , 从公众、舆论、区域经济发展等方面评价。 二、几种常用的资本预算方法 资本预算的方法很多 , 有还本期间法、 折现还本期间法、净现值法、 平均