房屋租赁合同需要缴纳印花税吗？

来统计药房发出药品数量且需要专人进行核对。虽然增加了药房的工作量，但能准确确认药品收入数，使会计报表能真实、客观地反映医院药品收支状况，并能减少药品盘点的误差。因此，笔者认为药品核对制非常必要。 二、医院药品应付账款核算 目前，大多数医院都规定药商将药品送达仓库后1～3个月才支付货款，这样必定大大增加医院的流动负债。应付账款查对账的烦琐一直困扰着药品会计，由于药商众多、频繁挂账与冲账、作分录或记账时都会发生查找困难，降低工作效率；另外还容易将甲公司的款项挂到乙公司的名下，或付款冲账时将甲公司

行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前，由企业财务人员按照税法规定，核算出每个人的应纳税所得额。统一到当地地税局申报缴纳即可。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税

的资产损失税务机关报批了，税务机关会有准予扣除多少的批文，一旦有批文，企业的税收风险就小了，即使后期被查出有问题，也是税务机关的责任，企业最多补税就可以了。但改为申报制后就不一样了。申报制下，税务机关只是对资料进行一个简单的审核，只要你符合规定，就可以扣除，但事后发现企业多报、错报资产损失导致少缴税款的，企业就可能被定性为偷税，要缴滞纳金或罚款。25号公告政策第二大改变，是强调企业进行资产损失申报时要现行进行账务处理，也就是说，金融企业发生呆账损失，首先要按财金[2010]21号的规定程序，进行呆账核

认为要特别注意财务控制制度不健全、现金管理不当等问题，从多方面入手才能搞好财务控制。建立财务控制制度中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，

备的实际成本①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：物资采购--设备采购贷：银行存款计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：物资采购--设备采购贷：采购保管费采购保管费的计算公式如下：采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）借：库存设备贷：物资采购②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费

咨询费。工程结算与工程施工在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。工程结算科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把工程结算科目作为主营业务收入的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记应收账款科目，贷记工程结算科目。以上就是代理开票方案针对【工程施工和工程

算出期末结存商品金额，再计算商品销售成本，其计算公式为： 期末结存商品金额＝期末结存商品数量，加权平均单价 商品销售成本＝期初结存商品金额＋本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期末结存商品金额 最后进价法，其计算公式为： 期末结存商品金额=期末结存商品数量*主要进货地区的最后一次进货单价 商品销售成本=期初结存商品金额+本期收入商品金额－本期非销售付出商品金额－期末结存商品金额 分批实际进价法，其计算公式为： 每批商品销售成本＝每批商品实际进货单价，每批商品销售数量 毛

算以及现金收付业务的工具，它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活动的作用。根据《企业账户管理办法》，企业账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，上述各类账户均有不同的设置和开户条件。2、企业账户管理的基本原则是什么？根据《企业账户管理办法》的规定，企业账户管理遵守以下基本原则：（1）一个基本账户原则。即存款人只能在企业开立一个基本存款账户，不能多头开立基

值税(进项税额)科目，贷记技术咨询费。2、若本账户余额在贷方，且应交税金应交增值税账户无余额，按贷方余额数，借记技术咨询费，贷记应交税金未交增值税科目。3、若本账户余额在贷方，应交税金应交增值税账户有借方余额且等于或大于本账户贷方余额，按贷方余额数，借记技术咨询费，贷记应交税金应交增值税科目。即调减检查期应交税金应交增值税账户的借方余额(留抵税额)。4、若本账户余额在贷方，应交税金应交增值税账户有借方余额但小于本账户贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税金未交增值税科目。即按本账户余额借记

了。对于增值税发票上多开金额，主要是以下两种处理方法：1、如果钱没有支付，可以用红字核销。汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票，《信息表》开具红字发票内容栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单，所以如果是退回清单开票的正数发票，销售方在开票系统开具红字是没法开具红字清单的。2、如果钱已经支付了，作为债务重组处理吧。要写个书面请示，老板批一下，相关的会计分录如下：借：营业外支出债务重组损失贷：应收账款 / 其他应收款 以上就是代理开票方案针对【增值税

未交增值税)贷:应交税费--未交增值税(2)交纳当月的增值税时：借:应交税费--应交增值税(已交税金)贷:企业存款(3)交纳以前的未交增值税时：借:应交税费--未交增值税贷:企业存款要汇总计算年度的未交增值税发生数，只需累计“应交税费--未交增值税”的贷方发生额就可以。企业发生关联交易，在税务处理上有特殊要求，企业要如何依法合规处理关联交易涉税事项？来一起了解吧。关联企业之间的交易不

条件，并且都适用25%的企业所得税税率，不享受相关政策优惠。假设大咖公司在2019年各个季度汇总计算的实际利润总额为500万元。在2019年汇算清缴时，大咖公司汇总计算的应纳税所得额为2500万元。2018年各分公司的数据如下： ①带入公式计算各公司的分摊比例：广州分公司的分摊比例=(1000÷3000)×0.35+(100÷300)×0.35+(800÷2000)×0.3=35.33%北京分公司的分摊比例=(2000÷3000)×0.35+(200÷300)×0.35+(1200÷200