2022税务师延期考试复习需要注意什么？

5月1日，企业取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项税额6万元。企业应作的会计分录为： 借：银行存款1060000 贷：主营业务收入1000000 应交税费-应交增值税(销项税额)60000 二、《关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号1993年12月30日）（二）帐务处理方法如下： 7、企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记应收帐款应收票据银行存款应付利润等科目，按照按规定收取的增值税额，贷记

种由管理人员参与且发生不会太多、金额不会太大的与生产有关的差旅费、办公费没必要再设制造费用-办公旨同。差旅费什么的二类科目。而是直接记入管理费用。制造费用月底不先进行分配，而是转到生产成本科目后统一分配。3、原材料范围。在满足需要的前提下，只把产品构成比例较大的几种做为原材料，这样即能减少工作量，又因非主要原材料提前进入了成本，可起到一点避税作用。4、对车间月末已领未用的原材料，酌情处理：若价

明。文件明确： 1、清产核资过程中对转制前潜亏挂账、财产清查过程中新发现的资产盘亏（减盘盈）、毁损、报废、坏账等资产损失及按国家有关规定计提的各项资产减值准备等情况，应由中介机构出具专项审计报告，转制的出版社提出意见，报上级有关主管部门批准。 2、转制的出版社应根据财政部关于企事业单位财务、资产管理的规定，由主管部门委托经资产管理部门认可的、具备相应资质的会计师事务所进行财务审计。 3、转制的出版社在完成审计后，由主管部门委托经资产管理部门认可的、具备相应资质的资产评估机构对资产进行评估。

0 000元，用于贴息，收到现金1 900 000元，贴现利息100 000元，贴息部分应从三收的贷方发生额中剔除出去。会计分录：借：企业存款1 900 000财务费用100 000贷：应收票据2 000 000（3）以前期间确认的坏账，本期又收回了，在该笔业务中三收余额没有发生变化，但现金收入却增加了，因此应把以前期间确认的坏账，本期又收回的金额增加本期销售商品、提供劳务收到的现金。会计分录为：借：应收账款

出口的商品，又有内销的商品，内销的商品对应的进项税可以抵扣吗，如果可以，抵扣在增值税表的第几栏体现，是否需到到税务局办手续？ 【解答】根据《增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。… 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货

免费答疑。小规模纳税人差额征税如何进行会计处理？企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记，应交税费--应交增值税，科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记，主营业务成本，等科目,按实际支付或应付的金额,贷记，银行存款，、，应付账款，等科目.对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记，应交税费-应交增值税，科目,贷记，主营业务成本，等科目. 以上就是代理开票方案针对【小规模纳税人差额征税如何进行会计处理？】这个问题进行的解答，希

合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记，其他应收款--预付账款转入，科目,贷记，预付账款，科目.以上就是代理开票方案针对【中小企业会计先收到发票后付款分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。外经证预缴的附加税如何做账务处理？1、预交时借：应交税费--普通增值税发票、教育费附加等贷：银行存款2、实际发生时借：税金及附加贷：应交税费--普通增值税发票、教育费

简易申报流程， 首先弹框显示“简易申报须知”如下图所示： 勾寻我已知晓并同意”，点击“进入申报”，进入简易申报主页面。 2. 确认申报表信息 步骤1：核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据， 确认已缴税额。如下图：简易申报分为【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】共三部分。(1)个人信息姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号：由系统带出。电子邮箱：填写正确的邮箱即可。联系地址：可编辑省

上述处理中，利息收入3000元集中在票据到期日的发生额，3000元是倒挤出来的，而不是根据本金、利率、时间计算得出的，这不符合利息收入的计算原理。3.票据资产的价值按面值入账并保持不变，不能反映真实信息。 以上就是代理开票方案针对【保证增信是什么意思】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。现金日记账退款怎么记账?1、如果你是销售方的话 将退给购货方的现金在现金日记账本中登记在贷方,摘要就写支付退货款就可以2、借主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项税) 贷 现金借 库存商品 贷 主营

订贷款协议后发生的费用,通常在整个贷款期内,直至贷款全部偿清以前.记账费用计入管理费用的服务费或办公费的明细科目,财务公司提供代理记帐报税,相当于给贵司提供了一种服务,这种因接受服务发生的费用,属管理性质,与日常销售活动或筹资活动关系不大,所以列入管理费用.母子公司合并内部如何抵消?母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录:1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基础.合并会计报表中的母公司数据仍按成本

用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是

增值税纳税人。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等，一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业或情形可以自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），不符合特定行业或情形需要去税务机关代开专用发票，只能按征收率开具。借款合同印花税是指对签订的借款合同征收的印花税。根据《印花税法》规定，借款合同指企业业金融机构、经国务院企业业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）之