资产减值损失如何结转本年利润？

具发票。但在日常经济生活中我们会发现，不少企业存在提前收款的特殊情形，对方即已付款就要索要发票。对此，笔者提醒企业财税人员，在预收款的处理上要严格区分会计与税务处理的区别，也要区分不同税种间的区别，更要注意发票的开具要严格按要求开具，否则会给企业带来不必要的风险。为了进一步说明预收款的处理问题，笔者拿出一个实例，与大家共同分析。案例如下：一家户外广告公司，2009年6月与一客户签订了广告制作合同，金额为24万，广告期为1年，合同约定于本年未支付及完成后各支付一半价款。但由于其他原因于签订日的次月

有扣缴义务人的；5、国务院规定的其他情形。以上五种人不申报，税务机关发现后可以按征管法处理。个人所得税的申报流程1、纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领榷个人所得税纳税申报表》两份并填写，年所得十二万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的，领榷个人所得税申报表（适用于年所得十二万元以上的纳税人申报）》两份并填写。2、办理申报纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申

比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过，应交税费，科目核算(关键点).会计分录:贷:银行存款、库存现金等.2、通过应交税费科目核算实际工作中,这时很多企业就会先通过，应交税费，计提本月的印花税,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.比如,依照，购销合同，税目征收印花税.当然,不同的省份规定是不一样,根据豫地税发〔2005〕第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:购销业务,分别按实际采

1、高速公路通行费可抵扣的进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%；2、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。会计人员平时工作中经常会处理印花税相关问题，通常股票交易、签订购买合同都需要缴纳印花税。那么对于建工企业来说，怎么计算缴纳印花税？来跟随一同了解下吧。建工企业印花税怎么计算？把握计算公式：公式：

目。“短期借款”科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。该科目应按债权人设置三栏式明细账，并按借款种类进行明细分类核算。【问题】行政事业性收费免缴营业税应符合什么条件？ 【解答】财政部、国家税务总局《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）规定，自2009年1月1日起，同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行

捐赠,税收上既允许捐赠支出全额扣除,又允许捐赠货物免缴增值税.对于这些特定的公益性捐赠,选择免缴增值税并不划算.《企业所得税法实施条例》第五十三条规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润.财税[2008]160号、财税[2009]124号及财税[2010]45号文规定,企业或个人通过符合规定团体或单位实施公益性捐赠时应取得接受捐赠单位开具的省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收

值税专用发票,进项税额可以抵扣.核定征收是指由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式.查账征收和核定征收区别有什么?查账征收和核定征收区别:1、对财务要求不同.查账征收对企业财务要求比较高,必须建立会计账簿;核定征收对企业财务要求比较低,没有财务人员,不做账也没关系.2、企业亏损时对税负的影响不同.查账征收,企业亏损是不用缴企业所得税的;而核定征收,企业不管是亏损还是盈利,都必须缴纳企业所得税.3、应税所得不同.查账征收方式下,企业应

生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。4、纳税人发生本细则第五条所称自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。个体工商户如果出现逾期报税的情况，该怎么处理?会被罚款多少?对于这一问题，很多会计新手不知道如何处理，今天，小编将和大家聊聊个体工商户逾期报税怎么处理?罚款多少?赶快来看看吧!个体工商户逾期报税怎么处理?罚款多少?答：个体工商户逾期报税，应当到税务机关申报

行扣除。税控专用设备全额抵扣税金的账务如何处理?税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:1、小规模纳税人(1)购入专用设备时借:管理费用(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时借:应交税费--应交增值税贷:管理费用(2)支付技术维护费时借:管理费用贷:银行存款/现金抵减增值税税额借:应交税费--应交增值税贷:管理费用2、一般纳税人(1)购入专用设备时,借:管理费用(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款(2)抵减增值税应纳税额时借:应交税费-应交增值税(抵减税款)贷:管理费用(2)支付技术维护费时借:管理费用贷:

的.此外,进项构成比例的期间是连续6个月的最后一个月.进项税额和销项税额有什么区别?1、进项税额:是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额.2、销项税额:是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额.根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额.当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用.具体的说,应税销售额包括以下内容:(1)销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款(2)向购买方收取

字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。城市维护建设税，简称为城建税，以实际缴纳的增值税和消费税作为计税依据。那么对于城市维护建设税，应如何做会计分录？城市维护建设税的会计分录城市维护建设税，可做以下会计分录：借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税实际缴纳的时候借：应交税费—应交城建税 贷：企业存款城建税的计税依据城市维护建设税的计

的特点决定了其会计具有与其他企业会计不同的特点。这些特点主要表现在以下几方面：一、收入结算的特殊性运输企业通过提供各种运输服务而获得营运收入。由于公路、海域、水系、航道的区域性，货物流向要求运输的连续性，从而产生了各种运输方式，如直达运输、江海河联运、水陆联运等等。此外，运输货物的种类较多，比较复杂，运量大小不等，运输距离有长途、短途，还有省内、省外、国内与国外之分。而运输收入通常却一次性有运地或