杭州藤辉财务管理咨询有限公司
不征税收入用于研发能否享受加计扣除
税，所以调减120万元；2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元一、事项名称:涉税专业服务年度报告报送二、
算货款.寄售人与代销人之间是委托代售关系.三、销售的渠道有别.一)代理商销售渠道,从制造商到零售终端的渠道途径:1)制造商→总代理→经销商→消费者2)制造商→总代理→一级代理→经销商→消费者3)制造商→总代理→一级代理→二级代理→…→经销商→分经销商→消费者二)寄售销售渠道:制造商→寄售→消费者寄售方式是凭实物买卖.货物与买主直接见面,利于促进
行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，才有资格享受研发费用加计扣除的优惠政策。换言之，符合下列条件之一的企业，不能享受该优惠政策：实行核定征收的居民企业;实行查账征收或核定征收的非居民企业;实行查账征收或核定征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业;实行查账征收或核定征收的非企业性质的事业单位、社会团体。在满足上述规定条件的情况下，按照119号文的规定，也不是所有企业发生研发活动都可申请研发费用加计扣除。在文件中以负面清单的形式罗列了被排除在外的特定行业。这些行业包括：烟草制造业，住宿和餐饮业，
内容外，还需填报国籍、抵华日期等信息。关于纳税申报表的领取纳税申报表可以从税务局网站上免费下载，也可以直接到各地方税务机关的办税大厅免费领龋通过兼职取得高收入者的申报从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地的主管地税机关申报。在计算个税年度汇算清缴时，很多人不清楚个人应退税额是什么意思，对此，通过一个案例着重为大家进行解析。个人应退税额是什么?
品、商品发出后并签发跟单汇票，委托银行代收货款时，作为销售收入的实现。（6）委托代销商品在售出代销商品并收到代销清单后作为销售收入的实现。（7）有供应劳务长期合同的企业，可按完工进度或实际完成的工程量作为销售收入的实现。【问题】中小信用担保企业可以在企业所得税税前扣除哪些准备金？ 【解答】根据《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2009]62号）规定： 一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企
的资产和负债情况，给企业虚增资产留下了可操纵的空间。二、如果所订购的材料被领用或已制成产成品并入库或制成产成品并已销售，其对应的会计科目应是生产成本、库存商品或主营业务成本，这时，借记原材料科目就与实际情况不符，造成账面记录与库存材料结存不符，会发生所谓的盘点盈亏。如果正好发生在进行年度财产清查的月份，并草率作为盘点盈亏进行处理，就会导致今后盘点时发生相反方向的盈亏。只有在这批材料未被领用仍存放在仓库时，才适用原材料科目。三、采用实际成本法核算的企业，如材料发出采用加权平均法，估价入账的原材料也
牌(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入账。(2)现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回号码牌(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。4.付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。(1)凡付款传票，均须依照程序先由经家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)规定：“一、关于防伪税控认证系统发现涉嫌违规发票的处理目前，防伪税控认证系统发现涉嫌违规发票分‘无法认证’、‘认证不符’、‘密文有误’、‘重复认证’、‘认证时失控’、‘认证后失控’和‘纳税人识别号认证不符(发票所列购买方纳税人识别号与申报认证企业的纳税人识别号不符)’等类型。(一)属于‘无法认证’、‘纳税人识别号认证不符’和‘认证不符’中的‘发票代码号码认证不符(密文与明文相比较，发票代
率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。3、存货积压风险存货积压就意味着存货存在削价处理等潜在损失，由于许多存货都有保质期有效期的规定，即使没有上述规定，也会由于科技进步及市场供求情况变化而遭受损失。存货积压不仅反映了
通股股利(按投资者个人设置明细帐)贷:其他应收款--预付普通股股利个人独资缴纳个人所得税,只要是缴纳了个人所得税,就是个人财产,可以转到个人账上的.可以从开发成本直接结转至主营业务成本吗？可以这样结转,服务业一般用劳务成技术咨询费,日常费用餐费，餐饮发票代开、交通费等记入管理费用.根据财税〔2015〕119号规定, 三、会计核算与管理 1.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额.企业在一个纳税年度内进行多项
户(视为该类股票的缴入股本总额有所增加).面值法主要适用于正式的资本收缩或意图减少资本,而一时又来不及办理正规的法定减资手续,或暂时还不愿办理这种手续的情况.库存股按成本计价,即按重新取得的成本入账,而不考虑原先发行价格或面值.成本法一般适用于收回的股票日后再予发行的情况. 以上就是代理开票方案针对【库存股属于什么科目,借贷方向是怎样？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，会计实操、住宿餐费开票，免费答疑。两个独立核算单位合并到一个单位如何核算?两个独立核算单位合并到一个单位核算,通常有两种方式:一是凭证合并,
在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；2、审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任；3、审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，包括相应的刑事责任但不包括民事责任。审计法律责任指注册会计师出现工作失误或欺诈时，在法律上应承担的责任，属于审计责任的组成部分。企业内部会计控制审计的内容主要包括货币资金会计控制审计、实物财产会计控制审计、对外投资
团年度财务计划，拟定审计计划。2、内部财务审计具体实施，开始进行内部财务审计时，审计人员应主动和被审计单位相关人员沟通，请被审计单位提供资料。3、内部财务审计终结，内部财务审计现场审计结束后，审计人员及时对工作底稿进行整理，与被审计单位交换意见，从而形成最终的审计报告。4．后续内部财务审计，内部财务审计结束后，审计人员应持续关注被审单位对审出问题事项的整改和纠正情况，被审单位对提出改进管理
编辑：无锡