个人销售自产苗木同时提供绿化工程服务如何纳税

到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方按折让后的货款重开专用发票。(2)购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，发票联和抵扣联无法退还，购买方须到当地主管税务机关开具进货退出或索取折让证明单送交销售方，销售方依证明单开具红字专用发票，并扣减当期销售金额和销项税额。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税的，属于偷税行为。发票开具原则1、都开的原则单位和个人凡是发生销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，

。它是根据有关现金和企业存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、企业存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。2、付款凭证：用于记录库存现金和企业存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和企业存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、企业存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。3、转账凭证：用于记录不涉及库存现金和企业存款业务的

可使用圆珠笔或铅笔书写. 具体填写说明:3.在，报销部门，处填写所属的部门,如行政部、人事部、生产部等.4.日期如实填写报销时的日期,单据及附件填写所附单据张数.5.，报销项目， 此处填写费用支出的用途,按不同项目分列填写,在摘要里可以填写详细内容.6.，金额，此处填写实际发生金额,前面加上人民币符号，?，.7.，合计，各项费用合计填写阿拉伯数字.，合计，此行上方有空栏的,由左下方斜向上划对角直线注销.8.，金额大写，此处填写合计的大写金额.若报销金额为千位数时需在万字前画圈,圈内打叉,以此类推,若千位数有数值,而百位数为零,需在

情况下,企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券.以上就是小编针对【应付债券科目贷方核算的内容是什么】记账凭证账务处理程序的基本步骤?①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证,编制记账凭证(包括收款、付款和转账凭证三类);③根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账(包括现金、企业存款日记账);④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证编制有关的明细分类账;⑤根据记账凭证逐笔登记总分

款，以确认应收账款的真实数额，清晰债权。 （3）建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业机关业务部门、项目经理部都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：①成立应收账款清欠领导小组：指定由公司总会计师或财务机构负责人为直接领导的专门机构，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方

进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。国税发〔2007〕18号文件第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的

现金资产的公允价值确认销售商品收入,同时结转相应的成本.2、非现金资产为固定资产、无形资产的,其公允价值和账面价值的差额,计入营业外收入或营业外支出.3、非现金资产为长期股权投资等投资的,其公允价值和账面价值的差额,计入投资收益.(二)债权人的会计处理以非现金资产清偿债务的,债权人应当对接受的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面余额与接受的非现金资产的公允价值之间的差额,计入当期损益.债权人已对债权计提减值准备的,应当先将该差额冲减减值准备,减值准备不足以冲减的部分,计入当期损益.企业接受的债务人用于清偿债务

的会计和税法规定之间的永久性差异。这种差异一经形成，就应按照税法规定的数额税前扣除，超过税法规定扣除部分，直接调增捐赠当年的应纳税所得额。案例：2013年，某企业将自产产品1000件(成本单价100元，单价150元)通过减灾委员会向雅安地震灾区捐赠。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为50万元，企业所得税税率25%，增值税税率17%，无其他纳税调整事项(注：在国家税务总局对雅安尚未出台新的优惠政策之前，捐赠支出所得税暂按1

现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额。借：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)贷：银行存款、应收账款同时，按退回的商品成本借：库存商品贷：主营业务成本一般纳税人退货后开具发票该怎么做账？一般纳税人退货后如果已开具的情况，需要分为两种情形讨论：1、退货发生在开票的当月时，直接将发票作废就可以了，不用做账务处理；2、退货与开票不再同一月份，就要开具红字发票，账务上冲销前面的就可以了。根据

费应按照应交的税费项目进行明细核算.应交增值税还应当分别，进项税额，，销顼税额，，出口退税，，进项税额转出，，已交税金，等设置专栏.小规模纳税人只需设置，应交增值税，明细科目,不需要在，应交增值税，明细科目中设置上述专栏.(3)应交税费的主要账务处理.应交增值税的主要账务处理A.小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记，材料采购，或，在途物资，，原材料，，库存商品，等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记技术咨询费(应交增值税进项税额),按照应付或实际支付的金额,贷记，应付账款

展必须遵循企业的总体思路和基本方向。企业战略发展结构清晰与否，不仅直接关系着企业财务战略定位是否准确，而且也间接决定着整体资源配置是否有序与运转是否高效率，对企业的发展有着至关重要的影响。财务总监一定要制定高瞻远瞩的财务战略。2、资金筹措战略资金筹措战略不是具体的资金筹措实施计划，而是为适应未来环境的战略要求，对整个企业资金筹措的重要方面所持的一种长期的、系统的构想。资金筹措战略的直接目的并不是使企

决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值，标准离差率与风险呈反比，在期望值不相同的情况下，标准离差率越大，则风险就越大，反之，标准离差率越小，风险越校而标准离差率指标可以用来比较预期收益率不同的资产之间的风险大小，但如果资产的预期收益率相同不需要计算标准离差率。财务共享系统与erp的区别如下：1、从定义上来看，财务共享中心一般是指数据呈现系统，而ERP是采销一体化（或产销